Как уже было сказано выше предприятие – резидент открывает в уполномоченном банке одновременно два валютных счета: текущий и транзитный.
Операции по наличию и движению валюты отражаются в учете по текущему валютному счёту как в иностранной валюте, так и в рублях; такой учет необходим в связи с неконвертируемостью рубля. Пересчет иностранной валюты в рубли осуществляется по курсу Центрального банка России. По мере изменения курсов иностранной валюты в рублях производится переоценка остатков валюты на счетах в банке в рублевом исчислении. Сумма курсовых разниц относится на результаты деятельности клиентов. Извещение о списании и зачислении средств на счет клиента производится посредством дебетовых и кредитовых авизо.
На данный валютный счет зачисляется часть экспортной выручки, не подлежащая обязательной продаже, а также иные валютные поступления, не подлежащие обязательной продаже. Так же источниками пополнения текущего валютного счёта являются суммы, полученные в качестве заёмных средств в иностранной валюте, а так же собственные средства, переведённые с другого текущего счета в другом уполномоченном банке.
Так же текущий счёт пополняется посредством начисления уполномоченным банком процентов. Все вопросы, касающиеся начисления либо неначисления процентов, а также процентной ставки регулируются внутренней тарифной политикой уполномоченного банка, так что здесь нельзя выделить каких – либо общих тенденций.
Текущий валютный счет – единственный валютный счёт, с которого возможно снять наличными средствами иностранную валюту. Но снять средства наличностью можно лишь в случае оплаты командировочных расходов сотрудникам, направляемых в командировку за рубеж. При этом указанные средства снимаются со счёта не ранее чем за три банковских дня до фактического убытия работника за границу. Для снятия иностранной валюты в уполномоченный банк предоставляется заявление (поручение) с указанием номера и даты приказа руководителя предприятия о направлении в командировку конкретного работника. Если в ходе заграничной командировки сотрудником была истрачена только часть наличной иностранной валюты, оставшаяся сумма должна быть возвращена в кассу предприятия не позднее трёх банковских дней с момента прибытия. В этом же объёме иностранная валюта должна быть зачислена на текущий валютный счет, с которого она была снята.
Кроме оплаты заграничных командировок иностранная валюта с текущего счёта может переводиться на следующие цели:
- в оплату продукции, работ и услуг по импортным операциям;
- в связи с вывозом и пересылкой из России за границу валютных ценностей, а так же осуществлением международных денежных переводов;
- в случае продажи средств на валютной бирже;
- в погашение обязательств перед банком по расчётно – кассовому обслуживанию;
- на другие цели, разрешённые Министерством финансов Российской Федерации и Центральным банком Российской Федерации. При этом в банк так же предоставляется поручение от клиента.
Таким образом, правительство резко ограничивает резидентов в использовании своих валютных средств, это делается для ужесточения валютного контроля, а также для возможности оперативного регулирования в сфере валютных операций.
Информация по теме:
Кассовые операции банков
Кассовые операции: конвертация одной валюты в другую, перевод наличных денег в безналичные и наоборот, размен и обмен денег, прием и выдача наличных денег и т.д.
КБ строят сои отношения с клиентами на договорной основе, т.ч. и при осуще ...
Вексельный кредит
Вексель – ценная бумага, удостоверяющая безусловное ден. обяз-во векселедателя уплатить при наступлении срока опр-ную сумму денег владельцу векселя.
Простой вексель (соло-вексель) выписывается заемщиком и содержит обяз-во платежа кредито ...
Проблемы вексельного обращения в России
Быстрое развитие вексельного обращения, расширение числа участников вексельных расчетов способствовали накоплению опыта и его обобщению.
Основные взаимосвязанные проблемы вексельного обращения в России, кроме изложенных выше, следующие: ...