Рентабельность активов показывает эффективность размещения средств и определяется отношением нераспределенной прибыли за минусом платежей в бюджет к итогу баланса за вычетом результата от реализации.
Рентабельность затрат отражает долю прибыли от каждой гривны затрат на производство и реализацию продукции. Показатель рассчитывается отношением нераспределенной прибыли к затратам на производство и реализацию.
Сопоставляя сумму кредита и объем реализации, положительно оценивается превышение последнего показателя.
Существует множество методик анализа финансового положения клиента и его надежности в отношении своевременного погашения долга банку. При изучении кредитоспособности заемщика важное значение должно придаваться анализу коэффициентов, характеризующих различные соотношения статей баланса и динамику этих показателей.
В группе показателей ликвидности выделяют:
коэффициент абсолютной ликвидности k1;
коэффициент покрытия баланса k2;
КФИ + ДС
k1 = ––––––––––––> 0,2; (2.1)
åП3
где:
КФИ – Краткосрочные финансовые инвестиции
ДС – Все денежные средства
åП3 – Итог раздела 3 пассива
АЛФ
k2 = –––––––––; (2.2)
КР
где:
АЛФ – Активы ликвидной формы (Запасы и затраты денежных средств)
КР – Краткосрочные кредиты и расчеты с кредиторами
Коэффициент покрытия баланса должен быть не менее 2. Это означает, что предприятие сможет рассчитаться с текущими долгами только при условии двойного превышения ликвидных активов над краткосрочными обязательствами.
Показатели эффективности использования собственных и заемных средств рассчитываются на основе баланса предприятия и помогают оценить его кредитоспособность. К показателям этой группы относятся:
коэффициент обеспечения собственными источниками – k3;
коэффициент соотношения между неликвидными и ликвидными средствами – k4;
коэффициент соотношения собственных заемных средств – k5;
УОП – ДБП – РБП – НК – åА1
k3 = ––––––––––––––––––––––––––––– > 0,1; (2.3)
åА2 + åА3
где:
УОП – убытки отчетного периода
ДБП – доходы будущих периодов
РБП – резервы будущих платежей
НК – неоплаченный капитал
åА1 – итог раздела 1 актива
åА2– итог раздела 2 актива
åА3– итог раздела 3 актива
СН
k4 = –––––– = 1; (2.4)
СЛ
где:
СН – средства неликвидные;
СЛ – средства ликвидные.
СС
k5 = –––––; (2.5)
ЗС
где:
СС – собственные средства предприятия
ЗС – заемные средства предприятия
В практике коммерческих банков используются показатели рентабельности:
показатель рентабельности предприятия;
показатель рентабельности продукции.
Пч
Рпр = ––––––––––––– ´ 100 % (2.6)
Оср + ОБср
Пч
Рпрод = –––– ´ 100 % ; (2.7)
Рп
где:
Рпр – рентабельность предприятия;
Рпрод – рентабельность продукции;
Пч – чистая прибыль;
Оср – основные средства;
ОБср – оборотные средства;
Рп – реализация продукции.
Изучение финансовых отчетов – баланса, отчета о прибылях и убытках, расчет различных коэффициентов позволяет глубже проанализировать истинное положение вещей потенциального заемщика, оценить перспективы его развития и способность погасить ссуду.
Информация по теме:
Ипотечные банки
Ипотечные банки предоставляют долгосрочные кредиты, которые обеспечиваются внесением записи ипотек, или ипотечных долгов, на землевладение, под которое выдается ссуда. Если ипотечные банки используют для гарантии ссуд только ипотечные дол ...
Ликвидность коммерческих банков
Понятие ликвидность банка означает возможность своевременно и полно обеспечивать выполнение долговых и финансовых обяз-в банка перед всеми контрагентами. Ликвидность обеспечивается наличием достаточного собств-го капитала, оптимальным раз ...
Виды платежных систем и их характеристики
При проведении межбанковских расчетов используются три основных метода. Первый метод состоит в кредитовании и дебетовании счетов, открытых банками в центральном банке, который является специализированным банком банков. Второй метод включа ...