Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом.
В процессе анализа финансовых результатов банковской деятельности используются различные приемы и методы:
n экономически обоснованные группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса банка;
n структурный анализ;
n оценка динамики показателей финансовых результатов деятельности банка по квартальным и годовым данным;
n выявление степени зависимости показателей финансовых результатов деятельности банка от влияния различных факторов;
n экономическая оценка количественного влияния отдельных факторов и их содержание;
n сопоставление полученных показателей с рекомендуемым уровнем.
Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.
Все производственные расходы и полученные доходы учитываются про результативным счетам банка, которые иначе называются счетами прибылей и убытков. Схема построения такого результативного счета, как правило, определяется контрольными государственными органами и различна в разных странах.
Так в США результативный счет имеет следующую структуру:
n проценты полученные (по всем видам операций) (1);
n проценты уплаченные (по всем видам операций) (2);
n чистые доходы по процентам (1 - 2);
n резервы на покрытие возможных убытков по кредитам;
n чистые доходы по процентам после вычета резервов для покрытия возможных убытков по кредитам (3);
n другие операционные доходы:
Þ плата за расчетно-кассовое обслуживание;
Þ комиссии за оказанные услуги;
Þ доходы по валютным операциям;
Þ прочие доходы;
n итого других операционных доходов (4);
n чистые доходы по процентам и другим операционным доходам (3+4) (5);
n другие операционные расходы:
Þ зарплата и расходы по содержанию штата;
Þ чистые хозяйственные расходы;
Þ амортизация на приобретенные активы;
Þ прочие;
n итого других операционных расходов (6);
n доходы до обложения налогом и до включения доходов (потерь) на ценные бумаги (5 - 6);
n налог на доходы;
n доход до включения доходов (расходов) на ценные бумаги;
n доходы (расходы) на ценные бумаги;
n чистая прибыль.
Система построения результативного счета, при которой он строится не по балансовой форме (с разбивкой расходов и доходов на дебит и кредит), а по форме последовательно счета, позволяет сразу оценить результат от основной деятельности банка (кредитование), который затем корректируется на суммы других доходов и расходов. Полученный результат облагается налогом на доход, а затем к нему прибавляется результат от вложений в ценные бумаги, который либо вообще освобождается от уплаты налогов, либо облагается по отдельной ставке (аналогично ситуации в Российской Федерации).
Информация по теме:
Понятие, формы факторинга. Условия расторжения договора факторинга
Факторинг – до 12 мес., чаще всего во ВЭД. 3 стороны:
1 Банк;
2 Импортер;
3 Экспортер.
Банк перекупает у предприятия – продавца требования оплаты. Дорогая услуга.
.
Факторинг - это достаточно новый вид услуг в области финансировани ...
Обязанность банка соблюдать установленные сроки совершения операций по
счету
Банк обязан зачислять адресованные клиенту средства не позднее дня, следующего за датой поступления в банк соответствующего расчетного документа. Таким документом не может быть выписка из корреспондентского счета банка, сводное платежное ...
Злоупотребления
С пластиковыми карточками связано несколько вполне реальных возможностей злоупотребления. Со стороны пользователей это неуплата по счетам, для кредитной карточки - привычная отсрочка платежа, завершающаяся появлением в счетах неподъемного ...