Аудитор проверяет правильность оформления и ведения кредитного досье. Обычно к кредитном досье документы сконцентрированы в следующих разделах:
- основная кредитная документация (копия кредитного соглашения и соглашений обеспечения: залога, банковской гарантии, страховании и др., доверенность на право подписания документов, свидетельства о состоянии обеспечения, график погашения кредита);
- основная финансово-экономическая информация о заемщике (копии балансов и отчетов о прибылях и убытках, бизнес-план, информация о денежных поступлениях, копии лицензии и налоговой декларации);
- материалы о кредитоспособности (анализ, подготовленный в самом банке-кредиторе, аналитические документы, полученные от информационно-кредитных бюро, ответы на запросы в банки и комиссии о кредитной истории потенциального заемщика и др.);
- переписка с клиентом по вопросам выдачи и погашения кредита, записи всех встреч и телефонных разговоров по этому вопросу.
В случае погашения кредита составляется справка о закрытии дела и передачи его в архив. В случае не погашения кредита дело передается в юридический отдел банка с целью открытия иска о не возврате ссуды и представлении дела в арбитраж. Аудитор проверяет правильность оформления всех документов, наличие необходимых реквизитов, ссылок и подписей. Он обращает внимание на то, что в сумму кредита не должна включаться сумма уплаченного страхового взноса или нотариального платежа при оформлении залога или суммы гарантии.
Выдача кредита должна сопровождаться открытием специального ссудного счета в операционном отделе банка. Этот счет открывается в соответствии с письменным распоряжением операционному отделу, подписываемым первым лицом банка и исполнителем. В нем указывается сумма кредита, срок, процентная ставка и основания для выдачи. Аудитор контролирует состояние ссудных счетов, а также ведение аналитического учета ссудных операций на бланках лицевых счетов, открытых каждому заемщику, на каждый вид ссуды. Им проверяется также синтетический учет, осуществляемый на активных балансовых счетах.
В отчетах о результатах аудиторской проверки делаются выводы относительно:
- общего состояния предоставления кредитов и их погашения;
- основных причин кредитных неплатежей (в результате недостаточной квалификации: сотрудников, занятых этими проблемами, практики выдачи кредитов вне установленной процедуры – по указанию руководства банка);
- положения со списанием безнадежных кредитов;
- состояния фондов для покрытия задолженности по кредитам;
- состояния ведения кредитной отчетности и другой документации, в том числе кредитного досье. Содержатся рекомендации относительно финансовых, кадрово-организационных и других мер по решению проблемы погашения кредитов. Отчет предоставляется управляющему и совету директоров банка.
Проверка кредитов необходима для осуществления разумной программы банковского кредитования. Она помогает руководству банка не только быстрее выявлять проблемные кредиты, но и постоянно контролировать соответствие кредитной политики банка действиями уполномоченных сотрудников кредитного управления (отдела). Кредитный контроль помогает также управляющему и совету директоров банка в оценке совокупного риска и осуществлении соответствующих превентивных мероприятий по укреплению финансовой устойчивости банка.
Информация по теме:
Проблемы и перспективы выпуска и обращения ценных
бумаг коммерческих банков в России
В начале 90-х годов в России была выбрана смешанная модель рынка ценных бумаг, на котором одновременно с равными правами присутствовали и банки и небанковские инвестиционные институты. Это европейская модель деятельности универсального ко ...
Кредитование по контокорренту
Данный вид кредита связан с удовлетворением текущей потребности в заемных средствах, т.е. используется заемщиком для формирования оборотных активов. Характеризуется, как кредит краткосрочный. Объектом кредитования выступает укрупненная по ...
Характеристика элементов банковской системы
Элементы банковской системы образуют единство, выражают при этом специфику целого и выступают носителями его свойств.
Элементами банковской системы являются банки, некоторые специальные финансовые институты, выполняющие банковские операц ...