Собственные и привлеченные средства кредитной организации являются ресурсами, которые могут быть направлены на выполнение доходных активных операций и поэтому они называются ресурсы, приносящие доход.
3. Прочие пассивы
Часть пассивов кредитной организации представляет собой необходимые резервы под рисковые активные операции, начисленный износ и т.п. Расходы по их созданию относятся на операционные и разные расходы и поэтому они не могут быть использованы для проведения доходных активных операции. Их наличие в балансе обязательно, так как созданием этих фондов кредитная организация страхует себя в будущем от возможных финансовых потерь. К бездоходным пассивам относятся также расчеты между филиалами одной кредитной организации. Они представляют собой простой перелив денежных средств внутри одной кредитной организации и не приносят ей реального дохода, даже если перераспределяются на платной основе. Окончательная оценка пассивной части баланса дается с учетом фактически сложившихся значений нормативов максимального риска на одного кредитора и максимального размера частных вкладов (Таблица 2.1).
Таблица 2.1
Удовлетворительные значения пассива для кредитной организации
|
Параметры пассива |
Удовлетворительные значение |
|
Собственные средства |
Не менее 10-15% |
|
Средства на счетах |
Не ниже 7-10% |
|
Срочные депозиты |
Не выше 50% |
|
Прочие пассивы |
Не выше 10-15% |
4. Активы, приносящие доход.
Их анализ начинается с определения доли в активе банка. Рассчитывается также удельный вес наиболее крупных доходных активов. При анализе необходимо учитывать следующее:
Ø Ссудные операции. Анализируется объем выданных ссуд, соотношение срочных и просроченных ссуд, качество кредитного портфеля и достаточность созданного резерва на возможные потери по ссудам. Эта информация берется из форм 115 – 121 общей финансовой отчетности. Информацию о степени обеспеченности выданных банком ссуд можно получить из сопоставления данных ВБС 913 с объемами кредитных вложений.
Сокрытие просроченной задолженности можно выявить при помощи анализа формы 117 финансовой отчетности и состыковки расшифровок символа 8989 на ряд дат. Если сроки гашения прошли и в форме 117 нет сведений о пролонгации, значит, идет сокрытие просроченной задолженности. Следует особенно тщательно проверять достоверность этой формы.
Дополнительно к этому необходимо проверить реестры крупных кредитных рисков и кредитные истории наиболее крупных заемщиков. В случае если истории не созданы, необходимо получить максимально возможный объем доступной информации с привлечением материалов прессы, данных органов статистики и налоговой службы, сведений об экономической конъюнктуре и т.п. Постоянное наблюдение за наиболее крупными заемщиками позволит своевременно выявлять в кредитной организации факты завышения качества кредитного портфеля.
Информация по теме:
Классификация счетов уполномоченного банка
Все счета в уполномоченных банках можно разделить на 4 основных группы:
1) рублёвые счета резидентов;
2) рублёвые счета нерезидентов;
3) валютные счета резидентов;
4) валютные счета нерезидентов.
Каждую из этих групп можно разбить на ...
Вывод
Москва, как важный промышленный и финансовый центр страны, обладает наиболее развитой и масштабной банковской системой. Это обстоятельство предопределяет специфические функции столичного Главного управления Центробанка, на которое ложить ...
Права и обязанности органов валютного
контроля
Банк России оперативно снабжает ГТК России списками всех уполномоченных банков и их филиалов с разбивкой по категориям лицензий и с указанием их точных почтовых адресов и кодов ОКПО, своевременно доводит любые изменения к указанным сведен ...