В сфере финансово-управленческого учета широко используется понятие «корректировка» в
его широком и буквальном смысле («действие с целью привести в соответствие с предназначением»), которое охватывает весьма различные по существу операции. В экономических расчетах применительно к банковскому счетоводству или частным счетам корректировка состоит в том, что к учтенным данным добавляются сведения о неучтенных операциях или же о предполагаемых ошибках, в результате чего достигается общая содержательность и сбалансированность учитываемой операции. Для проведения корректировок в практике Банка России широко используются специальные «коды»,
которые представляет собой систему условных сокращенных обозначений и названий, применяемых для передачи, обработки, хранения различной информации. Термин «шифр»
в значении условного регистрационного знака также используется в процессе составления аналитической документации. Коммерческие банки также нуждаются в большей информативности бухгалтерской отчетности и создают так называемые «технические счета».
До введения нового Плана счетов такие счета активно использовались для отражения срочной структуры кредитов (включая просроченную задолженность) и депозитов.
Вспомогательные расшифровки, или данные аналитического управленческого учета составляются кредитными организациями для определения показателей, используемых при расчете нормативов (расшифровки по кодам) и при группировке (агрегировании) счетов балансового отчета, символов отчета о прибылях и убытках, а также для формирования документации, характеризующей состояние кредитного портфеля банка. Для формирования показателей, определяющих значение укрупненных статей балансового отчета и отчета о прибылях и убытках, проводится расшифровка остатков по некоторым счетам бухгалтерского баланса (формы 1) и символам отчета о прибылях и убытках (формы 2). Кроме того, в целях приведения системы учета в банках к международным стандартам бухгалтерского учета проводится корректировка результатов финансовой деятельности банков. Информация по форме «Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля» ведется в кредитных организациях отдельно и используется для денежной оценки отдельных видов рисковых кредитных вложений, в том числе крупных кредитов. Эти позиции не находят адекватного отражения в бухгалтерской отчетности.
Информация по теме:
Правовая база функционирования коммерческих банков
Порядок открытия, регистрации и ликвидации коммерческих банков на территории Российской Федерации определен Законом № 395-1 от 02.12.1990 «О банках и банковской деятельности в РСФСР». В соответствии с этим законом в Российской Федерации д ...
Виды аккредитивов и способы их исполнения
· Аккредитив с платежом по предъявлении (против документов).
Немедленное получение суммы, указанной в документах, при предъявлении документов. Платеж наличными согласован.
· Аккредитив, предусматривающий акцепт тратт бенефициара.
Получ ...
Кредитная политика
Кредитная политика создает основу всего процесса кредитования, формулирует общие принципы и ограничения, утверждается Советом банка и оформляется как письменный документ, которым руководствуются все работники Банка. Содержание и структура ...