Работу по выполнению этих документов должно организовывать и проводить специализированное подразделение банка, или отдельные работники.
Это подразделение должно поддерживать необходимые контакты с банками-корреспондентами, ведущими операции с пластиковыми карточками банка, получать от банков необходимые документы, разрабатывать их, направлять соответствующие документы в банки-корреспонденты, осуществлять наблюдение за источниками средств на счетах банка для совершения операций по карточкам. По результатам рассмотрения документов подразделение передает службе бухгалтерского учета служебные записки за подписью работников банка, выделенных руководством банка для отражения операций в учете.
5.
Операции по использованию средств посредством пластиковых карточек отражаются проводками.
5.1.
Получение наличных денег через банкоматы:
* Дебет соответствующих счетов для расчетов пластиковыми карточками, по лицевым счетам их владельцев
* Кредит счета по учету денежных средств в банкоматах, по лицевым счетам соответствующих банкоматов.
5.2.
Использование средств, когда все операции по пластиковым карточкам осуществляет сама кредитная организация:
* Дебет соответствующих счетов для расчетов пластиковыми карточками, по лицевым счетам их владельцев
* Кредит счетов расчетных (текущих) организаций, продавших товары, оказавших услуги, если эти организации обслуживаются кредитной организацией, или корреспондентского счета, если указанные организации обслуживаются другим банком.
5.3
. Если операции по использованию пластиковых карточек ведет другая кредитная организация, имеющая необходимое оборудование, то расчеты по этим операциям между кредитными организациями ведутся через счета, открываемые друг у друга на балансовых счетах: "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов" и "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах". На этих счетах открываются отдельные лицевые счета для учета этих операций. Взаимоотношения по ведению этих счетов и других операций с пластиковыми карточками определяются договорами, заключаемыми между кредитными организациями.
5.3.1.
Перечисление средств в кредитную организацию для ведения операций с пластиковыми карточками осуществляется проводкой:
* Дебет корреспондентского счета в кредитных организациях-корреспондентах, по отдельному лицевому счету
* Кредит корреспондентского счета кредитной организации, с которого перечисляются средства.
Получение средств кредитной организацией для ведения операций с пластиковыми карточками оформляется обратной проводкой.
5.3.2.
Использование средств путем пластиковых карточек (в кредитной организации, ведущей эти операции с клиентами-получателями средств):
¨ Дебет корреспондентского счета в кредитных организациях-корреспондентах по отдельному лицевому счету
¨ Кредит счетов расчетных (текущих) организаций, продавших товары, оказавших услуги, если счета ведутся в кредитной организации, или корреспондентского счета кредитной организации, если счета получателей средств ведутся в других кредитных организациях.
5.3.3.
Отражение операций в кредитной организации, ведущей счета владельцев пластиковых карточек:
* Дебет соответствующих счетов для расчетов пластиковыми карточками, по лицевым счетам их владельцев
* Кредит корреспондентского счета в кредитных организациях-корреспондентах, по отдельному лицевому счету.
6.
Начисление процентов по счетам для
расчетов пластиковыми карточками, а также уплата в установленных случаях комиссии владельцам карточек:
¨ Дебет счета учета расходов кредитной организации
¨ Кредит соответствующих счетов, по лицевым счетам владельцев карточек.
7.
Уплата комиссии по операциям с пластиковыми карточками в пользу кредитной организации, ведущей эти операции.
7.1.
В кредитной организации, уплачивающей комиссию:
¨ Дебет счета по учету расходов
¨ Кредит корреспондентского счета в кредитных организациях, по отдельному лицевому счету.
7.2.
В кредитной организации, получающей комиссию:
¨ Дебет корреспондентского счета кредитных организаций-корреспондентов, по отдельному лицевому счету
Информация по теме:
Специальные механизмы
В целях оказания помощи странам — членам МВФ, испытывающим трудности в экономическом развитии по не зависящим от них причинам, а также для содействия в решении обширных проблем экономического и социального характера. Фонд создал ряд спец ...
Средства разработки
Важнейшим требованием к базовым средствам построения систем управления является возможность их использования для развивающихся систем . Наилучшим способом удовлетворения этого требования может быть наличие развитых средств разработки новы ...
Проблемы Каменнобродского бюджета
Каменнобродский финансовый орган – учреждение, осуществляющее, в соответствии с законодательством Украины, функции по составлению, исполнению местных бюджетов, контролю за расходованием средств распорядителями бюджетных средств, а также и ...