Анализ доходов банка
Структурный анализ доходов банка предполагает определение доли каждого вида дохода и ее тенденции. Целью структурного анализа является:
1. выявление основного фактора доходности;
2. изучение целевого рынка банковских услуг, соответствующего основному фактору доходности для изучения возможности сохранения данного источника в будущем;
3. определение степени стабильности дохода.
Данной методикой предусмотрена следующая классификация доходов банка:
n проценты, полученные по рублевым краткосрочным, среднесрочным и долгосрочным ссудам, предоставленным клиентам;
n проценты, полученные по краткосрочным, среднесрочным и долгосрочным ссудам в валюте;
n проценты по ссудам, предоставленным другим банкам;
n проценты, полученные по счетам иностранных корреспондентов;
n доходы по гарантийным и аккредитивным операциям;
n доходы по операциям с ценными бумагами;
n дивиденды по паям и акциям;
n доходы от курсовых разниц по иностранным операциям;
n комиссия за услуги некредитного характера клиентам и банкам;
n полученная плата за доставку ценностей и банковских документов;
n полученные штрафы, пени, неустойки;
n прочие доходы.
Для оценки уровня доходов коммерческого банка по данной методике использоваться финансовые коэффициенты:
К1 = процентная маржа / активы
К2 = беспроцентный доход / активы
К3 = беспроцентный доход - беспроцентный расход / процентная маржа
При оценки уровня доходов на основе этих коэффициентов проводятся:
n сравнение фактического значение коэффициента и его нормативного уровня, которое позволяет определить изменение рейтинга банка по уровню доходности;
n анализ динамики фактического значения коэффициента за отчетный и предшествующий периоды, падение первых двух коэффициентов и рост третьего понижают рейтинг банка;
n анализ факторов, определяющих изменение коэффициентов в отчетном периоде по сравнению с предшествующим.
Окончательный вывод определяет не только уровень коэффициента, но и факторы его изменения.
Анализ расходов
Рассматриваемой методикой выделяются следующие расходы банка: налоги, относимые на себестоимость банковских операций, процентный расход, связанный с привлечением ресурсов, уплата комиссий за услуги, расходы по валютным операциям (покупка валюты переоценка валютных средств, отрицательные курсовые разницы), амортизационные отчисления, износ МБП и нематериальных активов, расходы почтовые и телеграфные, по аренде, на рекламу, на инкассацию, оплата услуг ВЦ, расходы канцелярские, а также накопительного характера, связанные с улучшением банковских услуг, обслуживанием банковского процесса, обеспечением условий труда, зарплата, премии и другие денежные выплаты работникам банка, оплата отпусков, обязательные отчисления в различные социальные фонды, расходы по содержанию и эксплуатации зданий, на охрану, представительские, командировочные и т.д.
Основными направлениями анализа расходов являются:
n оценка уровня всех и отдельных видов расходов и их динамики;
n структурный анализ расходов;
n оценка общего уровня расходов.
О размерах всех и отдельных видов расходов нельзя судить только по их абсолютной величине и ее темпах роста. Дело в том, что по мере роста банка, увеличение его активов, закономерно растет и абсолютная величина активов. Поэтому для оценки закономерностей изменения отдельных видов расходов используется относительный показатель:
все или отдельные виды расходов за период
активы
На основе его динамики можно судить о росте или снижении определенных расходов, правомерности этих изменений.
Структурный анализ расходов производится с целью выявления основных видов расходов, динамика которых и причины роста подлежат особенно тщательному анализу. Кроме того, структурный анализ делается для качественной оценки расходов. Расходы делятся, как указано в методике Пановой Г.С. на процентные и беспроцентные, и кроме того, на стабильные и нестабильные, операционные и прочие. Такая группировка необходима для выявления основных факторов роста затрат и возможности воздействия на их сокращение.
Информация по теме:
Вексельные реквизиты
Будучи строго формальным документом, вексель не может существовать вне письменной формы. Никакое устное заявление лица о принятии на себя вексельного долга, даже если оно сделано в присутствии множества свидетелей не породит вексельных по ...
Обеспечение кредита.
Методы оценки кредитоспособности заемщика
Процесс кредитования связан с действиями многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в установленный срок. Поэтому предоставление ссуд банк обуславливает изучением кредитоспособности, т.е. и ...
Функции Банка Англии
Как любой другой банк, Банк Англии предоставляет ряд услуг своим клиентам. Однако клиенты Банка Англии отличаются от клиентов других банков. Можно выделить 3 наиболее важные группы клиентов:
1. Коммерческие банки. Все клиринговые банки ...